Объединенные Арабские Эмираты по праву считаются глобальным деловым хабом: удобная юрисдикция, отсутствие валютного контроля и доступ к международным рынкам делают эту страну привлекательной для дельцов со всего мира. Однако с введением корпоративного налога и усилением требований к прозрачности бухгалтерия ОАЭ перестала быть формальностью - особенно для международного бизнеса. Теперь это - ключевой элемент соблюдения комплаенса.

В мире постоянно меняющегося законодательства бизнесу важно снизить риски, поэтому многие предприниматели передают бухгалтерские услуги в ОАЭ профессионалам. Если же вы решили действовать самостоятельно, сфокусируйтесь на трех ключевых аспектах, чтобы не утонуть в отчетности. Это - корпоративный налог, НДС и строгие требования к финансовой отчетности. Остановимся на этих моментах подробнее.

Корпоративный налог

С 1 июня 2023 г. в ОАЭ вступила в силу новая эра налогообложения - вводится корпоративный налог со стандартной ставкой в 9%. Он обязателен для компаний, чья налогооблагаемая чистая прибыль превышает 375 000 дирхамов. Нулевая ставка (0%) предусмотрена для малого бизнеса и стартапов, чьи доходы не достигают указанного порога.

Регистрация в налоговой службе (FTA) обязательна для всех юридических лиц, включая резидентов СЭЗ, независимо от наличия прибыли. Декларация подается 1 раз в год в течение 9 месяцев после окончания финансового года.

Существуют и специальные льготы для свободных экономических зон. Компании в СЭЗ могут сохранить нулевую ставку на “квалифицируемый” доход. Но здесь от вас потребуют строгого разделения операций в учете на “квалифицированные” и “неквалифицированные”.

Налог на добавленную стоимость

С 2018 г. компании, которые торгуют внутри ОАЭ или экспортируют товары/услуги обязаны уплачивать НДС в размере 5%. Если оборот компании (выручка) превысил 375 000 дирхамов за последние 12 месяцев, регистрация в качестве плательщика НДС становится обязательным законным требованием. Регистрация на добровольных началах - при обороте или расходах более 187 500 дирхамов. Декларация подается каждый квартал (в отдельных случаях - ежемесячно) через портал EmaraTax. Здесь есть один нюанс - экспорт услуг часто облагается нулевой ставкой, но в этом случае вам потребуется документальное подтверждение для FTA (налоговой службы).

В рамках системы предусмотрены налоговые льготы: ряд товаров и услуг облагаются по ставке 0% или полностью освобождаются от налогообложения, а некоторые операции классифицируются как находящиеся вне сферы действия НДС.

Трансфертное ценообразование (ТЦО)

После введения корпоративного налога ТЦО стало обязательной частью налогового учета. Теперь предприниматели должны не просто вести учет, но и уметь обосновывать цены на внутренних рынках. ТЦО призвано регулировать сделки между связанными компаниями и помочь доказать, что сделки совершаются на рыночных условиях. Несоблюдение этого аспекта влечет за собой штрафы.

Какие требования к учету в ОАЭ

В Эмиратах ведение бухгалтерского учета и подготовка финансовой отчетности обязательны для всех юрлиц (как на материке, так и в СЭЗ). Таковы требования законодательства.

Учет должен осуществляться согласно международных стандартов IFRS. Это гарантирует единый формат подачи финансовой информации, делает бизнес прозрачным для банков, инвесторов и госорганов.

Что касается способа учета, то зачастую используется метод начисления. Однако для малого бизнеса возможен кассовый метод при определенных условиях.

Также отметим, что финансовую документацию следует сохранять не менее 5 лет после завершения отчетного периода. Исключение - документы по недвижимости, где срок хранения - 15 лет.

Как упростить отчетность

Этого можно добиться с помощью трех методов, которые перечислим ниже:

1. Аудит. Проверьте требования вашей свободной зоны. Многие СЭЗ требуют ежегодный аудит, чтобы продлить лицензию.
2. Автоматизация. Используйте облачные программы, адаптированные под законы Эмиратов (Xero, Zoho Books и т.п.), для автоматической генерации отчетов по НДС.
3. Аутсорсинг. Во избежание штрафов за несвоевременную подачу документов для международного бизнеса лучше сразу обратиться к лицензированному налоговому агенту в ОАЭ. Это гарантирует, что учет будет вестись по стандартам IFRS.

Отметим два важных аспекта. Первый касается экономического присутствия (ESR). Если ваш проект связан с определенными видами деятельности (холдинг, морской транспорт), вам нужно ежегодно подтверждать наличие реального офиса и сотрудников в ОАЭ. Второй момент - это система мониторинга WPS. Именно через нее вы должны проводить выплату зарплат своим сотрудникам, в противном случае вас ожидает блокировка лицензии и крупные штрафы. Система WPS обязательна для всех компаний Mainland (материковых), но в СЭЗ правила разнятся. Например, в СЭЗ JAFZA она обязательна, а в других зонах могут быть свои системы или выплаты через банк напрямую.

Ведение учета в Эмиратах сегодня - это не просто формальное требование, а залог долгосрочной устойчивости вашего бизнеса на международном уровне. С введением корпоративного налога и строгим контролем экономического присутствия, цена ошибки стала слишком высока. Своевременное внедрение автоматизированного ПО и опора на опыт профессиональных консультантов позволит вам полностью сосредоточиться на масштабировании бизнеса, будучи на 100% уверенным в прозрачности и законности вашей деятельности в ОАЭ.